Recherche et développement Les allégements fiscaux (R&D) sont un ensemble d’incitations fiscales destinées à attirer aux États-Unis les entreprises ayant des dépenses de recherche élevées. Ils existent depuis 70 ans, mais la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) de 2017 a changé la façon dont ils peuvent être dépensés.
À savoir, à partir de l’année d’imposition 2022, les dépenses de R&D ne peuvent plus être passées en charges au cours de la première année de service, et à la place, ces dépenses devront être amorties sur 5 ans dans le cas de la recherche nationale et sur 15 ans pour la recherche étrangère. C’est ce qu’on appelle la « capitalisation » de ces dépenses. Cette exigence de capitalisation ou d’amortissement peut être particulièrement onéreuse pour les startups, qui peuvent supporter l’essentiel de leurs coûts de R&D au cours de leur première année d’exploitation. Cela peut rendre difficile pour les startups de récupérer ces pertes au cours de leur première année et les obliger à attendre l’équivalent d’une vie dans les années de démarrage.
Les coûts de R&D comprennent tous les coûts accessoires à la recherche et à l’expérimentation en rapport avec un commerce ou une entreprise, tels que la poursuite d’un nouvel enregistrement de brevet et les coûts associés, les matériaux, les dessins et les salaires. En somme, les dépenses de R&D peuvent représenter une grande partie des frais généraux d’une startup.
Au risque de paraître banal : appelez vos législateurs.
Plus tôt cette année, il y avait des signes de soutien bipartisan pour une abrogation de l’exigence et un retour aux dépenses de la première année, mais la flambée de l’inflation a peut-être freiné ces initiatives. La perception est que les allégements fiscaux pour la R&D profitent principalement aux grandes entreprises, et l’image politique consistant à accorder d’énormes réductions d’impôts à des entreprises comme Intel et Lockheed Martin pourrait s’avérer un pont trop loin pour les législateurs. L’année d’imposition 2022 passe à toute allure, plusieurs projets de loi très médiatisés sont passés et il n’y a aucun signe éminent d’une abrogation en cours.
Se préparer à amortir les dépenses de R&D
Si le Congrès abroge l’exigence d’amortissement, tant mieux. Mais tout de même, il y a certaines choses que nous pouvons faire maintenant pour nous préparer à la possibilité que la règle entre en vigueur.
Tout d’abord, faites appel à un professionnel de l’impôt si vous ne l’avez pas déjà fait. S’il s’agit de votre directeur financier, tant mieux ; sinon, commencez à parler à un avocat fiscaliste maintenant – évitez les boutiques en un clic qui promettent de vous obtenir vos crédits, car elles ne seront pas là lorsque vous serez audité. Si la loi reste inchangée, à partir de mars, les paiements d’impôts estimés devront être effectués sans les déductions de R&D de la première année et en tenant compte de l’amortissement.
